簿記3級：消費税の処理をマスター！仕訳・計算を解説
「簿記3級の勉強、順調に進んでる？もしかして、消費税の処理でちょっとつまづいてたりする？大丈夫、みんな最初はそうなんだよね！でも、消費税って簿記の基礎の基礎！ここでしっかりマスターしておけば、今後の学習がマジで楽になるし、実務でもめっちゃ役立つんだ。
この記事では、簿記3級の試験範囲である消費税の処理について、仕訳の仕方から計算方法まで、どこよりもわかりやすく解説していくよ！税理士みたいに難しい言葉は極力使わないから安心してね！この記事を読めば、消費税に対する苦手意識が吹っ飛んで、むしろ得意分野になっちゃうかも！さあ、一緒に消費税を攻略して、簿記3級合格をグッと近づけちゃおう！」
消費税って何？簿記3級で押さえるべき基本のキ
消費税は「みんなで負担する」間接税
消費税って、普段私たちが買い物するときに払ってる税金のことだよね。でも、実はこれ、お店が代わりに国に納めてくれてるんだ。こういうのを「間接税」って言うんだよ。直接税（所得税とか住民税）は、自分で税務署に申告して納めるから、ちょっと違うんだね。
消費税の仕組みをざっくり解説！
消費税の仕組みは、簡単に言うとこんな感じ。
1. お店が商品を仕入れる時: 仕入れた時に消費税を払う（仮払消費税）
2. お店が商品を売る時: 売った時に消費税をもらう（仮受消費税）
3. 後日、お店が税務署に申告: 仮受消費税から仮払消費税を差し引いた金額を納める
つまり、お店は「預かった消費税」から「自分が払った消費税」を差し引いた差額を国に納めるってことなんだ。
なんで簿記3級で消費税を勉強するの？
簿記3級で消費税を勉強するのは、
消費税を理解することは、簿記を学ぶ上で避けて通れないし、合格への近道でもあるんだ！
消費税の仕訳をマスター！仕訳例で徹底解説
税込経理方式と税抜経理方式って何？
消費税の仕訳には、大きく分けて「税込経理方式」と「税抜経理方式」の2種類があるんだ。
簿記3級では、基本的に税込経理方式で学習するから、まずはこっちをしっかりマスターしよう！
仮払消費税と仮受消費税って何？
仕訳をするときは、この2つをしっかり区別することが大切だよ！
いざ実践！仕訳例を見てみよう！
例1：商品を110,000円（税込）で仕入れた場合
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
| ———— | —— | ———— | —— |
| 仕入 | 110,000 | 現金 | 110,000 |
（解説）
商品を仕入れたので、仕入という費用が増えるから借方に記入するよ。
税込経理方式なので、消費税は仕入の金額に含めて記入するよ。
現金を支払ったので、資産である現金が減るから貸方に記入するよ。
例2：商品を220,000円（税込）で売り上げた場合
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
| ———— | —— | ———— | —— |
| 現金 | 220,000 | 売上 | 220,000 |
（解説）
商品を売り上げたので、売上という収益が増えるから貸方に記入するよ。
税込経理方式なので、消費税は売上の金額に含めて記入するよ。
現金を受け取ったので、資産である現金が増えるから借方に記入するよ。
例3：消費税30,000円を現金で納付した場合
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
| ———— | —— | ———— | —— |
| 未払消費税等 | 30,000 | 現金 | 30,000 |
（解説）
消費税を納付したので、負債である未払消費税等が減るから借方に記入するよ。
現金を支払ったので、資産である現金が減るから貸方に記入するよ。
ポイント
消費税の計算、これで完璧！
課税売上高と課税仕入高って何？
消費税の計算では、この2つをしっかり把握することが重要だよ！
消費税額はどうやって計算するの？
消費税額は、以下の計算式で求めることができるよ。
消費税額 = 課税売上高 × 消費税率
2024年現在の消費税率は10%（軽減税率8%）だけど、簿記3級では10%で計算することが多いから覚えておこう！
納付税額を計算してみよう！
納付税額は、以下の計算式で求めることができるよ。
納付税額 = 仮受消費税額 – 仮払消費税額
例えば、
の場合、
納付税額 = 50,000円 – 20,000円 = 30,000円
となるんだ。この30,000円を税務署に納めることになるんだね。
消費税の処理、ココでつまずきやすい！
税込経理方式と税抜経理方式、どっちで処理すればいいの？
簿記3級では、基本的に税込経理方式で処理するから、まずは税込経理方式をしっかりマスターしよう！税抜経理方式は、簿記2級で詳しく学習するよ。
仮払消費税と仮受消費税、どっちがどっちだっけ？
仮払消費税は「支払う」消費税、仮受消費税は「受け取る」消費税って覚えれば、間違えにくくなるよ！
仕訳のタイミングがわからなくなる！
仕訳は、取引が発生したタイミングで行うのが基本だよ。商品を仕入れた時、商品を売り上げた時、消費税を納付した時など、それぞれのタイミングで仕訳を行う必要があるんだ。
計算ミスが多発！
計算ミスを防ぐためには、
などの対策が有効だよ！
消費税の学習をレベルアップさせるコツ！
仕訳例を暗記する！
消費税の仕訳はパターンが決まっているから、主要な仕訳例を暗記しておくと、試験でスムーズに解答できるよ！
過去問を解く！
過去問を解くことで、試験の傾向や出題パターンを把握することができるんだ。過去問は、書店やネットで手に入れることができるよ。
参考書や問題集を活用する！
参考書や問題集には、消費税の処理に関する詳しい解説や練習問題が載っているから、積極的に活用しよう！
苦手な部分は繰り返し学習する！
苦手な部分を放置しておくと、試験で失点してしまう可能性があるから、苦手な部分は繰り返し学習して克服しよう！
消費税の改正点と簿記3級への影響
消費税は、法律の改正によって内容が変わることがあるんだ。改正された場合は、必ず最新の情報を確認するようにしよう！
インボイス制度って何？
2023年10月から始まったインボイス制度は、消費税の仕入れ税額控除に関する制度なんだ。簿記3級では、インボイス制度そのものを直接問われることは少ないけど、消費税の計算に影響する可能性があるから、概要くらいは知っておくと良いかもね。
軽減税率って何？
軽減税率とは、一部の商品（飲食料品や新聞など）に適用される低い税率のことだよ。簿記3級では、軽減税率の計算はあまり出題されないけど、知識として知っておくと役に立つかもしれないね。
消費税に関するQ&A
Q: 税込経理方式と税抜経理方式、どっちを選ぶべき？
A: 簿記3級では、基本的に税込経理方式で学習するので、まずは税込経理方式をしっかりマスターしましょう！
Q: 仮払消費税と仮受消費税の違いがどうしてもわかりません！
A: 仮払消費税は「自分が支払った消費税」、仮受消費税は「お客様から預かった消費税」とイメージするとわかりやすいかもしれません。
Q: 消費税の計算が苦手です。何か良い対策はありますか？
A: まずは基本的な計算式をしっかり理解し、電卓の使い方をマスターしましょう。あとは、とにかく問題を解いて慣れることが大切です！
Q: 消費税の改正点はどこを確認すればいいですか？
A: 国税庁のホームページや、税理士さんのブログなどで最新情報を確認するようにしましょう。
まとめ：消費税をマスターして、簿記3級合格へ一直線！
さあ、ここまで読んでくれてありがとう！消費税の処理、少しは理解できたかな？
この3つを意識して学習すれば、消費税は必ず克服できるはず！消費税をマスターして、自信を持って簿記3級の試験に臨もう！応援してるよ！
